При продаже унаследованной недвижимости НДФЛ не платят после трёх лет владения

При продаже унаследованной квартиры, дома или земельного участка физическое лицо не платит НДФЛ, если с даты смерти наследодателя прошло не менее трёх лет. Для наследственного жилья действует льготный трёхлетний срок владения, тогда как при других способах приобретения недвижимости освобождение от налога по общему правилу наступает после пяти лет.

В Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области отмечают, что срок владения наследственной квартирой считают с даты смерти наследодателя — даты открытия наследства, а не с даты регистрации права. Доход от самого наследования НДФЛ не облагается, но при последующей продаже унаследованного имущества обязанность по уплате налога может возникнуть.

Если минимальный срок владения не выполнен, применяются следующие ставки. Для продавца — гражданина РФ действует двухступенчатая шкала: 13% к доходам в пределах 2,4 млн рублей и 15% к сумме свыше 2,4 млн рублей. Повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая выходит за этот предел, а не ко всей сумме. Если продавец — нерезидент, НДФЛ составит 30%.

Если наследник продаёт унаследованную квартиру, дом или земельный участок раньше трёх лет, он обязан подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, и уплатить налог не позднее 15 июля того же года.

Также он может применить налоговый вычет в размере 1 млн рублей: из суммы продажи вычитается этот лимит, а на остаток начисляется НДФЛ. При продаже нескольких объектов недвижимости за один год лимит в 1 млн рублей применяется ко всем сделкам, а не к каждой в отдельности.

Ещё один вариант — уменьшить доход на расходы наследодателя при наличии подтверждающих документов: платёжных документов, расписок, банковских выписок на имя наследодателя. Это возможно, если наследодатель не использовал налоговый вычет по этой недвижимости, за исключением вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.